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深圳注册公司税前扣除规定解析

2023-07-04 17:23:29代理记账0人已围观

简介摘要：本文旨在对深圳注册公司税前扣除规定进行解析。深圳市财政局最新发布了一系列关于企业所得税的税前扣除政策，其中包括了多个方面的规定，包括对企业职工福利支出、企业研究

摘要：本文旨在对深圳注册公司税前扣除规定进行解析。深圳市财政局最新发布了一系列关于企业所得税的税前扣除政策，其中包括了多个方面的规定，包括对企业职工福利支出、企业研究开发费用、企业文化宣传费用等的税前扣除政策。本文将从这几方面对深圳注册公司税前扣除规定进行详细阐述，旨在为读者提供更为全面的了解。

一、职工福利支出的税前扣除规定

深圳注册公司可以在企业所得税计算前，通过扣除企业职工福利支出来降低企业税负。根据深圳市财政局发布的《企业所得税年度纳税申报表（A类）填写说明》规定，职工福利支出是指企业为员工提供的和符合企业自己的生产经营特点和情况的合理福利待遇、奖励和津贴，包括：

基本工资

岗位津贴

绩效奖金

薪金以外的津贴、补贴和奖金等

普通劳动防护用品

强制性社保缴费金额

年终奖金

需要注意的是，职工福利支出的税前扣除虽然能够降低企业税负，但扣除的金额不得超过企业实际发放的福利支出的30%。如果企业职工的福利支出超过了该比例，超过的部分就不能够享受税前扣除的优惠政策。

二、企业研究开发费用的税前扣除规定

研究开发是企业持续提高技术创新能力、增强市场竞争力的重要手段。根据深圳市财政局发布的《企业所得税年度纳税申报表（A类）填写说明》，企业通过扣除研究开发费用来降低企业税负。企业的研究开发费用包括以下几种：

直接人员费用

设备支出

材料费用

委托开发费用

租赁费用

其他中间费用及管理费用

需要注意的是，企业研究开发费用的税前扣除，需在企业所得税计算前，先扣除当年研究开发费用总额的50%。此外，对于已经计入固定资产成本的研究开发费用，不能享受其税前扣除的优惠政策。

三、企业文化宣传费用的税前扣除规定

深圳注册公司还可以享受企业文化宣传费用的税前扣除政策。根据深圳市财政局发布的《企业所得税年度纳税申报表（A类）填写说明》规定，企业文化宣传费用是指直接为公司的经济发展服务而支付的，与企业文化建设和企业形象挂钩的各种费用，如宣传片制作费、举办展览和文艺演出所发生的费用等。

需要注意的是，企业文化宣传费用的税前扣除，需在企业所得税计算前，先扣除当年文化宣传费用总额的50%。对于对企业经营无实际帮助，纯粹是一些娱乐性质的费用，是不能享受其税前扣除的优惠政策。

四、小型微利企业的税前扣除规定

为了促进小型微利企业的发展，深圳市政府出台了多项税收优惠政策。根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，小型微利企业是指年应税所得额不超过100万元、从事生产经营的企业。对于小型微利企业，深圳市财政局发布的《企业所得税年度纳税申报表（A类）填写说明》规定，在计算企业所得税时，可以在税前扣除小型微利企业的应纳增值税、营业税等各项税费，以及符合财政部门规定的应当在费用中列支的政策性法定盈余公积金。